Bibliografie şi tematică pentru Auditor, Clasa I, Grad asistent, COMPARTIMENT AUDIT PUBLIC INTERN
1. Constituţia României, republicată
cu tematica Constituţia României, republicată
2. Ordonanţa Guvernului nr. 137/2000 privind prevenirea şi sancţionarea tuturor formelor de discriminare, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Ordonanţa Guvernului nr. 137/2000 privind prevenirea şi sancţionarea tuturor formelor de discriminare, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
3. Legea nr. 202/2002 privind egalitatea de şanse şi de tratament între femei şi bărbaţi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Legea nr. 202/2002 privind egalitatea de şanse şi de tratament între femei şi bărbaţi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
4. Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare - partea I, titlul I şi titlul II ale părţii a II-a, titlul I al părţii a IV-a, titlul I şi II ale părţii a VI-a
cu tematica partea I (Dispoziţii generale), titlul I (Guvernul) şi titlul II (Administraţia publică centrală de specialitate) ale părţii a II-a, titlul I (Prefectul şi subprefectul) al părţii a IV-a, titlul I (Dispoziţii generale) şi II (Statutul funcţionarilor publici ) ale părţii a VI-a din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare
5. Legea nr. 672/ 2002 privind auditul public intern, republicata, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Legea nr. 672/ 2002 privind auditul public intern, republicata, cu modificările şi completările ulterioare, integral
6. Hotararea Guvernului nr. 1086/ 2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Anexa 1 Norme generale privind exercitarea activităţii de audit public intern
Atribuţii stabilite în fişa postului, precum şi alte date necesare desfăşurării concursului:
• exercită auditul de sistem, care reprezintă o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere şi control intern din Instituţia Primarului Voluntari, cu scopul de a stabili dacă acestea funcţionează economic, eficace şi eficient, pentru identificarea neajunsurilor şi formularea de recomandări, în vederea corectării acestora;
• exercită auditul performanţei, examinând dacă criteriile stabilite pentru implementarea obiectivelor şi sarcinilor din Instituţia Primarului Voluntari, sunt corecte şi apreciază dacă rezultatele sunt conforme cu obiectivele;
• elaborează proiectul planului multianual de audit public intern, de regulă pe o perioadă de 3 ani, şi, pe baza acestuia, proiectul planului anual de audit public intern;
• elaborează raportul anual al activităţii de audit public intern;
• exercită auditul de regularitate, care reprezintă examinarea acţiunilor asupra efectelor financiare pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului primăriei, sub aspectul respectării principiilor, regulilor procedurale şi metodologice, conform normelor legale;
• auditează, cel puţin o dată la 3 ani, următoarele:
- angajamentele bugetare şi legale din care derivă, direct sau indirect, obligaţii de plată, inclusiv din fondurile comunitare;
- plăţile asumate prin angajamente bugetare şi legale, inclusiv din fondurile comunitare;
- vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul privat al statului ori al oraşului Voluntari ;
- concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul public al statului ori al oraşului Voluntari ;
- constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare şi stabilire a titlurilor de creanţă, precum şi a facilităţilor acordate la încasarea acestora;
- alocarea creditelor bugetare;
- sistemul contabil şi fiabilitatea acestuia;
- sistemul de luare a deciziilor;
- sistemele de conducere şi control, precum şi riscurile asociate unor astfel de sisteme;
- sistemele informatice.
• urmăreşte ca recomandările cuprinse în toate rapoartele de audit elaborate să fie implementate la termenele stabilite;
• constată caracterul adecvat, eficacitatea şi oportunitatea acţiunilor întreprinse, în acest sens, de către conducerea structurii auditate;
• întocmeşte Fişele de Urmărire a Recomandărilor;
• are obligaţia de a actualiza procedurile descrise prin “Sistemul de Management al Calităţii”, în concordanţă cu modificările care intervin în activitatea compartimentului, ca urmare a noilor acte normative.
1. Respectă principiile fundamentale prevăzute în Codul privind Conduita Auditorului Intern, astfel:
Integritatea: conform acestui principiu, auditorul intern trebuie să fie corect, onest şi incoruptibil, integritatea fiind suportul încrederii şi credibilităţii acordate raţionamentului auditorului intern.
Independenţa şi obiectivitatea:
- Independenţa faţă de entitatea audiată şi oricare alte grupuri de interese este indispensabilă; auditorul intern trebuie să depună toate eforturile pentru a fi independent în tratarea problemelor aflate în analiză; el trebuie să fie independent şi imparţial, atât în teorie, cât şi în practică; în toate problemele legate de munca de audit, independenţa auditorului intern nu trebuie să fie afectată de interese personale sau exterioare; auditorul intern are obligaţia de a nu se implica în acele activităţi în care are un interes legitim/întemeiat;
- Obiectivitatea. Auditorul intern trebuie să manifestă obiectivitate şi imparţialitate în redactarea raportelor, care trebuie să fie precise şi obiective; concluziile şi opiniile formulate trebuie să se bazeze exclusiv pe documentele obţinute şi anlizate conform standardelor de audit; auditorul intern trebuie să folosească toate informaţiile utile primite de la entitatea audiată şi din alte surse; de aceste informaţii trebuie să se ţină seama în opiniile exprimate de auditorul intern în mod imparţial; auditorul intern trebuie să analizeze punctele de vedere exprimate de entitatea audiată şi, în funcţie de pertinenţa acestora, să formuleze opinii şi recomandări proprii; el trebuie să facă o evaluare echilibrată a tuturor circumstanţelor relevante şi să nu fie influenţat de propriile interese sau de interesele altora în formarea propriei opinii.
- Confidenţialitate: auditorul intern este obligat să păstreze confidenţialitatea în legătură cu faptele, informaţiile sau documentele despre care ia cunoştinţă în exercitarea atribuţiilor sale; este interzis ca auditorul intern să utilizeze în interes personal sau în beneficiul unui terţ, informaţiile dobândite ca urmare a exercitării atribuţiilor de serviciu; în cazuri excepţionale, auditorul intern poate furniza aceste informaţii numai în condiţii expres prevăzute de normele legale în vigoare.
- Competenţa profesională: auditorul intern este obligat să îşi îndeplinească atribuţiile de serviciu cu profesionalism, imparţialitate şi la standarde internaţionale, aplicând cunoştinţele, aptitudinile şi experienţa dobândite.
- Neutralitatea politică: auditorul intern trebuie să fie neutru din punct de vedere politic şi să îşi menţină independenţa faţă de orice influenţe politice; are obligaţia ca în exercitarea atribuţiilor ce îi revin să se abţină de la exprimarea sau manifestarea convingerilor sale politice.
2. Respectarea regulilor prevăzute în Codul privind Conduita Auditorului Intern, astfel:
- Integritatea, respectiv:
- exercitarea profesiei cu onestitate, bunăcredinţă şi responsabilitate;
- respectarea legii şi acţionarea în conformitate cu cerinţele profesiei;
- respectarea şi contribuţia la obiectivele etice, legitime ale entităţii;
- se interzice auditorului intern să ia parte, cu bună ştiinţă, la activităţi ilegale şi angajamente care discreditează profesia de auditor intern sau entitatea publică din care face parte.
- Independenţa şi obiectivitatea, prin care:
- se interzice implicarea auditorului intern în activităţi sau în relaţii care ar putea să fie în conflict cu interesele entităţii publice şi care ar putea afecta o evaluare obiectivă;
- se interzice auditorului intern să asigură unei entităţi auditate alte servicii decât cele de audit şi consultanţă;
- se interzice auditorului intern, în timpul misiunii sale, să primească din partea celui auditat, avantaje de natură materială sau personală, care ar putea să afecteze obiectivitatea evaluării ;
- auditorul intern este obligat să prezinte în rapoartele sale orice document sau fapte cunoscute de el, care în caz contrar ar afecta activitatea structurii auditate.
- Confidenţialitatea, prin care se interzice folosirea de către auditorul intern a informaţiilor obţinute în cursul activităţii sale, în scop personal sau într-o manieră care poate fi contrară legii, ori în detrimentul obiectivelor legitime şi etice ale entităţii auditate.
- Competenţa, prin care:
- auditorul intern trebuie să se comporte într-o manieră profesională în toate activităţile pe care le desfăşoară, să aplice standarde şi norme profesionale şi să manifeste imparţialitate în îndeplinirea atribuţiilor de serviciu;
- auditorul intern trebuie să se angajeze numai în acele misiuni pentru care are cunoştinţele, aptitudinile şi experienţa necesare;
- auditorul intern trebuie să utilizeze metode şi practici de cea mai bună calitate în activităţile pe care le realizează; în desfăşurarea auditului şi în elaborarea rapoartelor, el are datoria de a adera la postulatele de bază şi la standardele de audit general acceptate;
- auditorul intern trebuie să-şi îmbunătăţească în mod continuu cunoştinţele, eficienţa şi calitatea activităţii sale, trebuie să aibă asigurate condiţiile necesare pregătirii profesionale, perioada alocată în acest scop fiind de minimum 15 zile lucrătoare pe an;
- auditorul intern trebuie să aibă un nivel corespunzător de studii de specialitate, pregătire şi experienţă profesională elocvente;
- auditorul intern trebuie să cunoască legislaţia de specialitate şi să se preocupe în mod continuu de creşterea nivelului de pregătire, conform standardelor internaţionale;
- se interzice auditorului intern să îşi depăşească atribuţiile de serviciu;
- răspunde de realizarea la timp şi întocmai a atribuţiilor ce îi revin potrivit legii, programelor aprobate sau dispuse de către conducerea instituţiei, şi de raportarea asupra modului de realizare a acestora;
- răspunde, potrivit dispoziţiilor legale, de corectitudinea şi exactitatea datelor, informaţiilor, măsurilor şi sancţiunilor stipulate în documentele întocmite;
- răspunde de exercitarea altor atribuţii stabilite prin fişa postului;
- sesizarea şi gestionarea eventualilor factori cu impact negativ, care ar putea împiedica realizarea obiectivelor şi evidenţierea acestora în Fisa de alerta la risc;
- asigurarea prezentării pe linie ierarhică a acestor fişe în vederea monitorizării măsurilor întreprinse pentru diminuarea sau eliminarea riscurilor;
- întocmirea registrului de riscuri pentru a se realiza centralizarea şi raportarea trimestrială a acestora;
- având în vedere documentele utilizate in activitatea respectiva (documente create in interiorul compartimentului, documente primite din alte compartimente sau din afara entitatii publice), elaborarea şi aprobarea procedurilor de lucru proprii, precum şi actualizarea lor pe parcursul execuţiei;
- exercita alte atributii primite de la superiorii ierarhici, in conditiile legii.
