Bibliografie şi tematică pentru Auditor, Clasa I, Grad superior, COMPARTIMENT AUDIT PUBLIC INTERN
1. Constituţia României, republicată
cu tematica Constituţia României, republicată
2. Ordonanţa Guvernului nr. 137/2000 privind prevenirea şi sancţionarea tuturor formelor de discriminare, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Ordonanţa Guvernului nr. 137/2000 privind prevenirea şi sancţionarea tuturor formelor de discriminare, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
3. Legea nr. 202/2002 privind egalitatea de şanse şi de tratament între femei şi bărbaţi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Legea nr. 202/2002 privind egalitatea de şanse şi de tratament între femei şi bărbaţi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
4. Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare - partea I, titlul I şi titlul II ale părţii a II-a, titlul I al părţii a IV-a, titlul I şi II ale părţii a VI-a
cu tematica partea I (Dispoziţii generale), titlul I (Guvernul) şi titlul II (Administraţia publică centrală de specialitate) ale părţii a II-a, titlul I (Prefectul şi subprefectul) al părţii a IV-a, titlul I (Dispoziţii generale) şi II (Statutul funcţionarilor publici ) ale părţii a VI-a din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare
5. Legea nr.672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Capitolul II Organizarea auditului public intern, Capitolul III Desfăşurarea auditului public intern, Capitolul IV Auditorii interni
6. Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările si completările ulterioare
cu tematica CAPITOLUL II Principii, reguli şi responsabilităţi, CAPITOLUL III Procesul bugetar, CAPITOLUL IV Împrumuturi, CAPITOLUL V Finanţarea instituţiilor publice.
7. Hotărârea Guvernului nr.1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern
cu tematica Partea I: Aplicarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern în România; Partea a-II-a: Metodologia de desfăşurare a misiunilor de audit public intern
8. O.M.F.P. nr.252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern
cu tematica Capitolul II: Principii fundamentale, Capitolul III: Reguli de conduită
9. O.S.G.G. nr.600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica III.Scopul şi definirea standardelor de control intern managerial; Standardul 16 - Auditul intern; ANEXA nr.2 la cod: PROCEDURA DOCUMENTATĂ, ANEXA nr.4 la cod: INSTRUCŢIUNI privind întocmirea, aprobarea şi prezentarea raportului asupra sistemului de control intern/managerial
Atribuţii stabilite în fişa postului, precum şi alte date necesare desfăşurării concursului:
I. Atribuţiile postului:
1. Răspunde de planificarea, organizarea şi desfăşurarea activităţilor de audit public intern;
2. Asigură îmbunătăţirea calităţii activităţii de audit public intern urmare, a evaluărilor interne pe care le realizează, cât şi a evaluărilor externe realizate de organele abilitate;
3. Asigură elaborarea/actualizarea Normelor metodologice specifice activităţii de audit public intern din cadrul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud, pe care după avizare din partea Serviciului Audit Public Intern din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Cluj le transmite spre aplicare entităţilor aflate în subordonarea/coordonarea/sub autoritatea Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud care au organizată funcţia de audit;
4. Răspunde de elaborarea şi actualizarea Cartei auditului intern din cadrul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud şi o supune aprobării Preşedintelui Consiliului Judeţean;
5. Analizează Proiectul Cartei auditului public intern transmis de către structurile de audit public intern din cadrul entităţilor aflate în subordonarea/coordonarea/sub autoritatea Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud, în vederea avizării Cartei de audit pentru acestea.
6. Realizează evaluări interne periodice, constând din evaluări privind performanţele auditorilor interni, anual şi cu ocazia finalizării misiunii de audit intern, autoevaluări ale sistemului de control intern şi evaluări continue, realizate prin monitorizarea îndeplinirii activităţilor/acţiunilor şi supervizarea misiunilor de audit intern;
7. Asigură elaborarea Programului de asigurare şi îmbunătăţire a calităţii activităţii de audit intern;
8. Asigură elaborarea planurilor anuale şi multianuale de audit public intern şi a referatelor de justificare aferente acestora în care se prezintă în sinteză pentru fiecare misiune de audit public intern rezultatele analizei riscului asociat, criterii semnal şi alte elemente specifice avute în vedere la selectarea misiunii de audit;
9. Actualizează planurile de audit public intern prin referate de modificare, generate de modificări legislative sau organizatorice, solicitările conducătorului entităţii publice, schimbări semnificative privind expunerea la riscuri a entităţii sau apariţia unor criterii semnal;
10. Analizează dosarele de avizare depuse de candidaţii pentru ocuparea funcţiei de auditori interni şi realizează un interviu cu aceştia, în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii dosarului;
11. Analizează motivele, efectuează investigaţii, are consultări directe cu auditorul intern, în situaţia în care conducătorul entităţii comunică intenţia de revocare a unui auditor intern şi despre motivele acesteia, şi în termen de 10 zile lucrătoare de la inştiinţare, prezintă avizul favorabil sau nefavorabil;
12. Întocmeşte “Ordinul de serviciu” pe baza planului anual de audit public intern şi îl transmite fiecărui membru al echipei de audit;
13. Verifică, identifică şi analizează incompatibilităţile semnalate de auditori, stabileşte modalitatea în care aceasta poate fi eliminată şi ulterior avizează “Declaratia de independenţă”;
14. Verifică informaţiile cuprinse în “Notificarea privind declanşarea misiunii de audit public intern” şi o semnează;
15 Supervizează toate etapele şi procedurile de desfăşurare a misiunilor de audit aflate în derulare;
16. Numeşte, din rândul auditorilor interni, supervizorul misiunii de audit, în situaţia în care participă la efectiv la realizarea unor misiuni de audit şi se asigura că acesta are pregătirea profesională adecvată şi competeţa necesară în vederea realizării activităţii de supervizare;
17. Evaluează stadiul de implementare a recomandărilor şi caracterul adecvat al acţiunilor, funcţie de informările primite de la entităţile / structurile auditate;
18. Asigură elaborarea raportului anual al activităţii de audit public intern în care se prezintă modul de realizare a obiectivelor compartimentului de audit public intern pentru anul încheiat; asigură elaborarea Raportului anual al activităţii de audit public intern pe structura standard stabilită de UCAAPI din cadrul Ministerului Finanţelor Publice;
19. Informează Preşedintele Consiliului Judeţean în cazul neimplementării la termenele prevăzute a recomandărilor, în vederea dispunerii măsurilor care se impun; Informează UCAAPI despre recomandările neînsuşite de către conducătorul entităţii publice auditate;
20. Solicită, entităţilor publice aflate în subordine/în coordonare/sub autoritatea Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud, care au organizată funcţia de audit intern, transmiterea raportului anual pentru activitatea de audit public intern desfăşurată de acestea, până la data de 15 ianuarie a anului următor, pentru anul încheiat, în vederea cuprinderii acestuia în Raportul anual al activităţii de audit public intern elaborat la nivelul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud; Asigură intocmirea Raportului anual consolidat privind activitatea de audit public intern desfăşurată la nivelul compartimentului de audit public intern din cadrul consiliului judeţean şi la nivelul entităţilor publice aflate în subordonare/în coordonare/sub autoritatea Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud;
21. Transmite, Raportul anual privind activitatea de audit, către structura UCAAPI din cadrul DGRFP Cluj, cu încadrarea în termenul legal;
22. Înaintează Curţii de Conturii - Camera de Conturi Bistriţa-Năsăud, până la data de 31 martie a fiecărui an, “Raportul anual al activităţii de audit public intern”;
23. Raportează imediat conducătorului entităţii publice şi structurii de control abilitate iregularităţile sau posibilele prejudicii identificate în realizarea misiunilor de audit public intern;
24. Verifică respectarea normelor, instrucţiunilor, precum şi a Codului privind conduita etică a auditorului intern la compartimentele de audit public intern organizate la nivelul entităţilor publice aflate în subordine/în coordonare/sub autoritate, prin misiuni planificate sau misiuni ad-hoc;
25. Coordonează desfăşurarea misiunilor de audit public intern, de asigurare de regularitate/conformitate, de audit al performanţei şi misiuni de audit de sistem, conform Normelor generale de audit si a Normelor specifice întocmite la nivelul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud în baza metodologiilor elaborate de Ministerul Finanţelor Publice – Unitatea Centrală pentru Armonizarea Auditului Public Intern;
26. Participă la misiuni de audit public intern de evaluare a activităţii de audit public intern, la entităţile aflate în subordonare/coorodonare/sub autoritatea Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud, care au organizată funcţia de audit public intern, cu respectarea Normelor specifice întocmite la nivelul Consiliului Judetean Bistriţa-Năsăud, în baza metodologiilor elaborate de Ministrul Finanţelor Publice – Unitatea Centrală pentru Armonizarea Auditului Public Intern;
27. Asigură desfăşurarea, în baza procedurii stabilite prin Normele metodologice specifice privind activitatea de audit public intern, a misiunilor de audit ad-hoc în baza unor tematici punctuale şi specifice, precum şi în baza unor criterii semnal;
28. Participă la derularea misiunilor de audit de asigurare,(regularitate/conformitate, performanţei, sistem) consiliere, evaluare, după caz;
29. Asigură respectarea metodologiei de derulare a misiunilor de audit care presupune parcurgerea tuturor etapelor, fiecare etapă cuprinzând proceduri specifice şi elaborarea unor documente obligatorii;
30. Urmăreşte ca fiecare auditor să-şi asigure protecţia documentelor generate în activitatea de audit public intern desfăşurată în cadrul Consiliului Judeţean, până la arhivarea acestora.
31. Are acces la toate datele şi informaţiile, inclusiv la cele existente în format electronic, generate in cadrul misiunilor de audit şi în cadrul altor activităţi de audit si nonaudit.
32. În situaţia indisponibilităţii coordonatorului activităţii de audit public intern acesta deleagă, auditorul intern care deţine experienţa, cunoştinţele şi abilităţile necesare pentru a prelua temporar activităţile de coordonare ale compartimentului;
33. Întocmeşte/revizuieşte fişele de post pentru personalul din cadrul compartimentului;
34. Întocmeşte în termenele prevăzute de lege, fişele de evaluare pentru personalul din cadrul compartimentului;
35. Asigură întocmirea “Foilor colective de prezenţă”, pe care le înaintează Preşedintelui Consiliului Judeţean pentru aprobare;
36. Asigură, anual, întocmirea “Programului pentru pregătirea profesională continuă” pentru personalul din cadrul compartimentului, conform Legii nr.672/2002, privind auditul public intern, republicată;
37. Asigură întocmirea/revizuirea/actualizarea ori de câte ori se consideră necesar a Procedurilor operaţionale elaborate la nivelul compartimentului;
38. Asigură întocmirea “ Registrului de riscuri “aferent activităţii de audit public intern, în urma identificării şi analizării riscurilor, participă la întocmirea Registrului de riscuri care afectează activitatea de audit public intern şi îl transmite responsabilului de riscuri nominalizat la nivelul Consiliului Judeţean;
39. Are acces la toate datele şi informaţiile, inclusiv la cele existente în format electronic, pe care le consideră relevante pentru scopul şi obiectivele misiunilor, precizate în ordinul de serviciu;
40. În situaţia indisponibilităţii coordonatorului activităţii de audit public intern activităţile desfăşurate de către acesta se delegă, auditorului intern care deţine experienţa, cunoştinţele şi abilităţile necesare;
41. Respectă prevederile Codului privind conduita etică a auditorului intern, aprobat prin OMFP nr.252/2004.
II. Pentru realizarea responsabilităţilor de conducere, coordonare şi control, exercită următoarele atribuţii specifice:
a) Atribuţii privind planificarea activităţii:
1. răspunde de primirea, evidenţa corespondenţei repartizate structurii funcţionale, de soluţionarea acesteia în termen şi comunicarea răspunsurilor, în conformitate cu reglementările interne în materie aprobate prin dispoziţia preşedintelui consiliului judeţean;
2. asigură repartizarea atribuţiilor, precum şi a sarcinilor specifice activităţilor de specialitate aferente personalului din cadrul structurii coordonate;
3. asigură prioritizarea activităţii personalului din subordine către obiectivele prioritare ale autorităţii şi stabileşte modul de ducere la îndeplinire ale acestora;
4. asigură elaborarea şi implementarea strategiilor din domeniul de competenţă a consiliului judeţean, la nivelul structurii coordonate.
b) Atribuţii privind activitatea de organizare:
1. organizează evidenţa operativă a realizării atribuţiilor şi sarcinilor scadente, urmăreşte stadiul realizării şi ia măsuri pentru îndeplinirea acestora, inclusiv prin organizarea periodică de întâlniri de lucru cu personalul din subordine;
2. asigură continuitatea activităţii în cadrul structurii în caz de absenţă a unui funcţionar public/salariat;
3. participă în mod obligatoriu la şedinţele consiliului judeţean sau ale altor foruri deliberative, consultative, executive sau organizatorice înfiinţate în cadrul consiliului judeţean, asigurând asistenţa de specialitate în domeniile şi activităţile de care răspunde, preluând sarcinile trasate şi/sau raportând despre modul de îndeplinire al acestora la termenele stabilite în acest sens sau ori de câte ori este necesar;
4. răspunde pentru întocmirea şi actualizarea fişelor de post pentru personalul din subordine;
5. face propuneri pentru modificarea şi completarea regulamentului de organizare şi funcţionare al aparatului de specialitate al consiliului judeţean aferente sectorului de activitate coordonat;
6. asigură întocmirea programului/raportului săptămânal al structurii pe care o conduce şi repartizează sarcinile zilnice personalului din subordine;
7. asigură colaborarea pentru soluţionarea unor probleme complexe cu toate compartimentele de specialitate, instituţiile şi societăţile comerciale din subordinea sau de sub autoritatea consiliului judeţean;
8. răspunde de rezolvarea sarcinilor primite de la preşedinte, în timp util conform metodologiei elaborate în acest sens;
9. ia măsuri privind studierea şi cunoaşterea de către personalul din subordine a legislaţiei în vigoare şi a reglementărilor interne în vederea aplicării acestora;
10. avizează planificarea/replanificarea concediilor de odihnă pentru personalul din subordine şi asigură efectuarea lor astfel încât activitatea să se desfăşoare fără disfuncţionalităţi, asigură rechemarea din concediu în situaţii temeinic justificate;
11. asigură elaborarea procedurilor privind utilizarea serviciilor online prestate de structura coordonată, conform prevederilor legale şi implementarea acestora.
c) Atribuţii privind activitatea de conducere şi coordonare:
1. răspunde de armonizarea deciziilor şi acţiunilor pentru realizarea obiectivelor structurii coordonate;
2. întocmeşte referate de specialitate şi rapoarte pentru susţinerea proiectelor de hotărâri ale consiliului judeţean şi pentru dispoziţiile preşedintelui consiliului judeţean, în domeniul său de activitate;
3. răspunde de elaborarea în termen şi cu conţinut corespunzător a analizelor, informărilor, rapoartelor de specialitate, propunerilor de acte administrative şi a altor lucrări elaborate în domeniile de care răspunde, cu respectarea metodologiilor specifice aprobate în acest sens;
4. asigură şi răspunde de rezolvarea în termen, cu respectarea legislaţiei în vigoare a cererilor, reclamaţiilor, sesizărilor, propunerilor şi a altor documente de corespondenţă repartizate spre soluţionare structurii;
5. coordonează activitatea de perfecţionare profesională a personalului structurii pe care o conduce/coordonează, asigurând participarea la cursuri a funcţionarilor publici/personalului contractual şi valorificarea cunoştinţelor acumulate de către aceştia;
6. răspunde de respectarea programului de activitate şi a disciplinei în muncă de către personalul din subordine;
7. înaintează, după caz, urmare a analizei propunerile în vederea ocupării posturilor vacante din cadrul structurii coordonate;
8. ia măsuri şi răspunde de punerea în aplicare, în cel mai scurt timp, a actelor normative specifice domeniului de activitate al structurii conduse, precum şi actualizarea în cazul modificărilor şi completărilor ulterioare;
9. acordă asistenţă de specialitate instituţiilor publice subordonate consiliului judeţean în domeniul său de activitate;
10. răspunde de implementarea strategiilor din domeniul de competenţă a consiliului judeţean, la nivelul structurii coordonate.
d) Atribuţii cu privire la activitatea de control:
1. răspunde de realizarea în termen şi în condiţii calitative corespunzătoare a atribuţiilor şi sarcinilor proprii ce revin structurii funcţionale pe care o coordonează;
2. verifică modul de îndeplinire a sarcinilor repartizate personalului din subordine;
3. urmăreşte completarea continuă a fondului de material documentar de specialitate, asigurând contractarea abonamentelor la publicaţiile de specialitate, conform metodologiei, realizarea colecţiilor de acte normative şi de specialitate;
4. asigură implementarea sistemului controlului intern;
5. implementează sistemul de control intern managerial al autorităţii;
6. asigură ducerea la îndeplinire la termen a măsurilor dispuse de către Curtea de Conturi şi a preşedintelui consiliului judeţean în cadrul şedinţelor operative;
7. asigură, în perioada de control, reprezentanţilor Curţii de Conturi, punerea la dispoziţie a documentelor solicitate.
e) Atribuţii privind activitatea de evaluare:
1. asigură periodic analiza şi evaluarea posturilor, a performanţelor profesionale individuale, în raport cu obiectivele individuale şi cerinţele postului pentru personalul structurilor funcţionale, conform legii;
2. verifică, permanent, utilizarea integrală a timpului de muncă a personalului din subordine şi asigură creşterea contribuţiei fiecărui funcţionar public/ salariat la rezolvarea sarcinilor încredinţate.
Bibliografie şi tematică pentru Auditor, Clasa I, Grad superior, COMPARTIMENT AUDIT PUBLIC INTERN
1. Constituţia României, republicată
cu tematica Constituţia României, republicată
2. Ordonanţa Guvernului nr. 137/2000 privind prevenirea şi sancţionarea tuturor formelor de discriminare, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Ordonanţa Guvernului nr. 137/2000 privind prevenirea şi sancţionarea tuturor formelor de discriminare, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
3. Legea nr. 202/2002 privind egalitatea de şanse şi de tratament între femei şi bărbaţi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Legea nr. 202/2002 privind egalitatea de şanse şi de tratament între femei şi bărbaţi, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
4. Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare - partea I, titlul I şi titlul II ale părţii a II-a, titlul I al părţii a IV-a, titlul I şi II ale părţii a VI-a
cu tematica partea I (Dispoziţii generale), titlul I (Guvernul) şi titlul II (Administraţia publică centrală de specialitate) ale părţii a II-a, titlul I (Prefectul şi subprefectul) al părţii a IV-a, titlul I (Dispoziţii generale) şi II (Statutul funcţionarilor publici ) ale părţii a VI-a din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare
5. Legea nr.672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica Capitolul II Organizarea auditului public intern, Capitolul III Desfăşurarea auditului public intern, Capitolul IV Auditorii interni
6. Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările si completările ulterioare
cu tematica CAPITOLUL II Principii, reguli şi responsabilităţi, CAPITOLUL III Procesul bugetar, CAPITOLUL IV Împrumuturi, CAPITOLUL V Finanţarea instituţiilor publice
7. Hotărârea Guvernului nr.1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern
cu tematica Partea I: Aplicarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern în România; Partea a-II-a: Metodologia de desfăşurare a misiunilor de audit public intern
8. O.M.F.P. nr.252/2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern
cu tematica Capitolul II: Principii fundamentale, Capitolul III: Reguli de conduită
9. O.S.G.G. nr.600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice, cu modificările şi completările ulterioare
cu tematica III.Scopul şi definirea standardelor de control intern managerial; Standardul 16 - Auditul intern; ANEXA nr.2 la cod: PROCEDURA DOCUMENTATĂ, ANEXA nr.4 la cod: INSTRUCŢIUNI privind întocmirea, aprobarea şi prezentarea raportului asupra sistemului de control intern/managerial
Atribuţii stabilite în fişa postului, precum şi alte date necesare desfăşurării concursului:
1. Efectuează activităţi de audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management, management financiar şi control ale Consiliului Judeţean şi/sau entităţile aflate în subordonarea/coordonarea Consiliului Judeţean sunt transparente şi sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficienţă şi eficacitate;
2. Derulează misiuni de audit cu respectarea procedurilor stabilite prin Normele generale şi Normele specifice de audit public intern aprobate de către ordonatorul de credite şi avizate de structura teritoriala a Unităţii Centrale de Armonizare pentru Auditul Public Intern din cadrul Ministerului Finanţelor;
3. Auditează cel puţin o dată la 3 ani, în limita timpului disponibil pe baza planul multianual şi a planului anual, fără a se limita la aceasta, următoarele:
a) activităţile financiare sau cu implicaţii financiare desfăşurate de entitatea publică din momentul constituirii angajamentelor de plată până la utilizarea fondurilor provenite din finanţarea externă;
b) plăţile asumate prin angajamentele bugetare legale, inclusiv din fondurile comunitare;
c) administrarea patrimoniului, precum şi vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale;
d) concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul public al statului ori al unităţii administrativ teritoriale;
e) constituirea veniturilor publice, respectiv modul de autorizare şi stabilire a titlurilor de creanţă, precum şi a facilităţilor acordate la încasarea acestora;
f) alocarea creditelor bugetare;
g) sistemul contabil si fiabilitatea acestuia;
h) sistemul de luare a deciziilor;
i) sistemele de conducere şi control, precum şi riscurile asociate acestora;
j) sistemele informatice;
k alte sisteme funcţionale din cadrul entităţii.
4. Elaborează raportul anual al activităţii de audit public intern care prezintă modul de realizare a obiectivelor compartimentului de audit public intern pentru anul încheiat;
5. Elaborează Raportul anual al activităţii de audit public intern pe structura standard stabilită de UCAAPI din cadrul Ministerului Finanţelor;
6. Solicită entităţilor publice aflate în subordine/în coordonare/sub autoritatea Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud, care au organizată funcţia de audit intern, transmiterea raportului anual pentru activitatea de audit public intern desfăşurată de acestea, până la data de 15 ianuarie a anului următor, pentru anul încheiat, în vederea prelucrării şi cuprinderii acestuia în Raportul anual al activităţii de audit public intern elaborat la nivelul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud; întocmeşte Raportul anual consolidat privind activitatea de audit public intern desfăşurată la nivelul compartimentului de audit public intern din cadrul consiliului judeţean şi la nivelul entităţilor publice aflate în subordonare/în coordonare/sub autoritatea Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud;
7. Elaborează proceduri documentate si/sau efectuează revizuirea ori de câte ori se consideră necesar, a Procedurilor operaţionale elaborate la nivelul Compartimentului;
8. Derulează misiuni de audit public intern, de asigurare(de regularitate/conformitate, de audit al performanţei şi misiuni de audit de sistem), conform Normelor generale de audit şi Normelor specifice întocmite la nivelul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud în baza metodologiilor elaborate de Ministrul Finanţelor Publice – Unitatea Centrală pentru Armonizarea Auditului Public Intern;
9. Respectă metodologia de derulare a misiunilor de audit care presupune parcurgerea a 4 etape, fiecare etapă cuprinzând proceduri specifice şi elaborarea unor documente obligatorii;
10. Întocmeşte documentele specifice Etapei 1 Pregătirea misiunii, respectiv “Declaraţia de independenţa”, “Notificarea structurii auditate privind declanşarea misiunii de audit public intern”;
10.1. Pregăteşte si organizează “Şedinţa de deschidere”, şi întocmeşte “Minuta şedinţei de deschidere”;
10.2. Realizează constituirea/actualizarea dosarului permanent şi întocmeşte “Chestionarul de luare la cunoştinţa” şi “Studiu preliminar”;
10.3. Întocmeşte “Analiza riscurilor” în funcţie de prelucrarea şi documentarea informaţiilor din Dosarul permanent şi din Studiul preliminar;
10.4. Elaborează “Programul misiunii de audit public intern”;
11. Desfăşoară activităţi specifice Etapei 2 Intervenţia la faţa locului, respectiv colectează şi analizează probe de audit, efectuează testări bazate pe eşantionare, întocmeşte documente specifice în situaţia constatării de disfuncţionalităţi, respectiv “Fişe de Identificare şi Analiză a Problemei” (FIAP), întocmeşte “Formularul de Constatare şi Raportare a Iregularităţilor” (FCRI), în situaţia constatării de iregularităţi sau posibile prejudicii;
11.1. Revizuieşte documentele colectate ca probe de audit şi întocmeşte Nota centralizatoare a documentelor de lucru;
11.2. Constituie pe secţiuni, dosarele misiunii de audit;
11.3. Organizează şi desfăşoară “Şedinţa de închidere, finalizată prin întocmirea “Minutei şedinţei de închidere”;
12. Realizează în cadrul Etapei 3 Raportarea rezultatelor misiunii prin elaborarea „Proiectului raportului de audit public intern, transmiterea Proiectului către structura auditată, în vederea analizării acestuia şi formulării punctului de vedere în termen de maxim 15 zile calendaristice de la primire;
13. Organizează, în termen de 10 zile calendaristice de la primirea punctelor de vedere, Reuniunea de conciliere, finalizată prin întocmirea documentului “Minuta reuniunii de conciliere”, în cazul formulării de către structura auditată de puncte de vedere divergente faţă de constatările şi recomandările cuprinse în Proiectul de Raport de audit intern ;
14. Elaborează „Raportul de audit public intern", pe care-l înaintează spre avizare ordonatorului principal de credite;
14.1. Transmite structurii auditate Raportul de audit public intern, după obţinerea avizului;
15. Întocmeşte în Etapa 4 „Urmărirea recomandărilor“, „Fişa de urmărire a implementării recomandărilor”, verifică progresele înregistrate în implementarea recomandărilor, actualizează fişa de urmărire a recomandărilor conform informărilor primite periodic de la structurile auditate sau în urma verificărilor efectuate de auditori, informează Preşedintele Consiliului Judeţean în cazul neimplementării la termenele prevăzute a recomandărilor, în vederea dispunerii măsurilor care se impun;
16. Desfăşoară misiuni de audit public intern de consiliere, şi misiuni de evaluare conform Normelor generale de audit şi Normelor specifice întocmite la nivelul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud, şi a ordinului de serviciu, după caz;
17. Desfăşoară, în baza procedurii stabilite prin Normele generale de audit şi Normele metodologice specifice privind activitatea de audit public intern, misiuni de audit ad-hoc în baza unor tematici punctuale şi specifice, precum şi în baza unor criterii semnal ale conducătorului entităţii şi a ordinului de serviciu, după caz;
18. Supervizează activităţile desfăşurate pe tot parcursul derulării unei misiuni de audit public intern, în situaţia în care este nominalizat în acest scop prin Ordinul de serviciu, cu respectarea Normelor specifice elaborate la nivelul structurii de audit din cadrul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud;
19. Participă la elaborarea Programului de asigurare şi îmbunătăţire a calităţii activităţii de audit intern conform metodologiei stabilite prin Normele generale de audit si Normele specifice elaborate la nivelul structurii de audit;
20. Întocmeste/revizuieşte/actualizează ori de câte ori se consideră necesar, Procedurile la nivelul Compartimentului;
21. Întocmeste Registrul de riscuri aferent activităţii de audit public intern, în urma identificării şi analizării riscurilor care afectează activitatea de audit public intern şi îl transmite periodic responsabilului de riscuri nominalizat la nivelul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud;
22. Participă după caz la elaborarea de norme metodologice specifice privind exercitarea activităţii de audit public intern în cadrul Consiliului Judeţean Bistriţa-Năsăud, care se supun avizării Serviciului Audit Public Intern din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Cluj, urmând ca aceste norme să fie aplicate şi la nivelul entităţilor în care funcţionează structuri de audit public intern;
23. Participă la elaborarea Proiectul Planului multianual de audit public intern şi a tuturor anexelor aferente acestuia;
24. Participă la elaborarea Proiectul Planului anual de audit public intern şi a tuturor anexelor aferente acestuia prevăzute în norme metodologice de audit public intern;
25. Elaborează Raportul de activitate săptămânal;
26. Informează imediat conducătorul entităţii publice, iregularităţile sau posibilele prejudicii identificate în realizarea misiunilor de audit public intern;
27. Are acces la toate datele şi informaţiile, inclusiv la cele existente în format electronic, pe care le consideră relevante pentru scopul şi obiectivele precizate în ordinul de serviciu;
28. Solicită date, informaţii precum şi copii ale documentelor, certificate după caz, de la persoanele fizice şi juridice, în legătură cu structura auditată, iar acestea au obligaţia de a le pune la dispoziţie la data solicitată;
29. Păstrează confidenţialitatea asupra datelor, faptelor sau situaţiilor pe care le-a constatat în derularea misiunilor de audit;
30. Este responsabil de protecţia documentelor referitoare şi necesare la auditul public intern desfăşurat la o entitate publică;
31. Este responsabil de protecţia documentelor generate în timpul şi după auditul public intern desfăşurat la o entitate publică, precum şi a documentelor generate în cadrul compartimentului;
32. Asigură accesul la toate datele şi informaţiile, din cadrul compartimentului inclusiv la cele existente în format electronic, rezultate în urma misiunilor desfăşurate;
33. Respectă programul de lucru stabilit şi informează superiorul ierahic atunci când părăseşte instituţia sau locul de desfăşurare a misiunii de audit, în timpul programului de lucru;
34. Respectă prevederile Codului privind conduita etică a auditorului intern, aprobat prin OMFP nr.252/2004.
